预缴企业所得税会计分录怎么做（预缴企业所得税计入什么科目）

首先,企业增值税的预先核算应在一般纳税人或小规模纳税人之间进行:(1)一般纳税人核算。

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当一般纳税人实际预缴增值税时,无需计算扣除额,只需根据实际缴纳的税款进行以下会计分录: 借款: 欠税 - 欠缴增值税(已缴税);信用:银行存款。

一些公司将预期的增值税计算为“到期税 - 到期增值税(未付增值税)”,记入“银行存款”账户。

其实,两者在本质上没有什么区别,但指引还是要选择前者,这样以后的考核才会比较清楚;(2)小额纳税人核算。

小规模纳税人提前缴纳增值税时,无需计算,因为“应缴税-应缴增值税”不再记入明细账户,因此只需记入“应缴税-应缴增值税”账户,并记入“银行存款”账户。

其次,预付企业所得税会计处理预付企业所得税时,应收取“应缴税-应缴企业所得税”,银行存款贷项等。

现在的问题是,在缴纳企业所得税时是否需要提前计算,即是否需要进行以下会计核算:贷款:所得税费用;信贷:要缴纳的税款 - 要缴纳的企业所得税。

事实上,如果会计需求是会计准则规定的事情,那么企业会计准则反映了应计制和收入支出分摊原则。

一般企业是根据每月或每季度的预付利润总额,按年支付,此时,由于收入已经实现,因此每月或每季度预付可以预支所得税,即借入“所得税支出”;贷款“到期税 - 到期企业所得税”。

但是,对于房地产开发企业则不同,房地产开发企业是以预付为基础来计算企业所得税和其他税收,因为预付时的收入没有实现,所以实际的企业所得税预付款不需要计算“所得税成本”,只需要收取“应缴税-企业所得税”,记入银行存款。

第三,会计,如预付营业税,消费税,城市建设税和额外教育税等。预付营业税,消费税,城市建设税和附加学费等管理会计一般不需要计算,实际预付只需要债务“到期税 - 到期活动税,到期消费税,到期城市建设税,到期额外学费”等。,信用“银行存款”等。

企业所得税可以在所得税之前扣除,增值税不能在税前扣除,因为税后是额外支出,那么预缴的营业税,消费税,城市建设税和学费税可以在税前扣除吗?一般来说,这些预付税在税前扣除,无论营业税和附加费是否包含在会计中。

以房地产开发企业为例,第12条关于房地产开发和管理企业所得税管理实践的文件(国家税务发行[2009]n。31)声明,营业期间的费用,销售开发产品的税费,营业税和附加费,土地增值税根据现行规定扣除。

根据这项规定,在税收扣除之前允许进行经常性费用,商业税和土地增值税,并且允许在本期扣除,而不是在完成后。

事实上,从以前所得税规定调整的角度来看,只有税费的调整而不是商业税和土地增值税的调整,表明商业税和土地增值税在发生期间被扣除。

纳税人必须在次年5月底之前向主管税务机关提交退税申请,并提供以下信息:退税申请批准表;2、纳税证明书等,纳税证明原件,复印件;纳税人海关申报单,预缴所得税申报单和年终申报单原件,复印件;纳税人的书面申请或其他说明性文件。

收到退税后,准备以下会计分录: 贷款: 银行存款 400 贷项: 欠税 - 欠企业所得税 400 如果主管税务机关只允许扣除下一年,因为“欠税 - 欠企业所得税”的债务余额为400元。

因此,编制会计分录如下:2009年第一季度贷款:大概600元贷款:所得税费用600信贷:欠税 - 企业所得税600如果低于400元,然后在下一季度扣除,直到扣除完成。

在提交贷款时:应缴纳的税款 - 应缴纳的公司税款200 积分: 银行存款200 这样,“应缴纳的税款 - 应缴纳的公司税”账户没有余额本季度。

在申报企业所得税时,“应缴所得税金额”一栏填写600元;“实际预付所得税金额”一栏为$ 400;“退还所得税(可退还)金额”列为$ 200。