投资本金及收益分录 投资收益会计科目编码

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1、损益分类,债务人登记减少,贷款人登记增加。

使用公允价值模型测量的租金收入和投资房地产的利润和损失,由公司根据投资房地产代码确定,也由主体核算。

3、公司持有交易的金融资产、交易的金融负债和出售金融资产的已实现的损益,也记入本事项。

在公司持有期内获得的投资收益和损失以及处置收益,直至投资和购买及转售金融资产到期,也记入本主题。

买入和卖出证券公司所有权证券的差额的收入也计入本主题。

6、投资收入的主要核算(一)如果长期资本投资采用成本法核算,企业应当向申报的投资单位所属的企业部分支付现金股息或利润,支出“应收股息”,记入主体;分配给获取投资前投资单位实现的净利润的金额应记作投资成本回收,并记入长期股票投资。

如果长期股票投资采用股权法核算,则资产负债表日期应根据所投资单位实现的净利润或调整后的净利润计算,扣除“长期股票投资 - 损益调整”账户,贷记主体。

8、投资单位发生亏损的,亏损份额超过长期资本投资,扣除长期权益账面价值的,将“投资回报”记入基础项目(损益调整)。

9、发生亏损以实现净利润的投资单位以后,企业计算应受益的份额,如有未确认的投资损失,应先抵销未确认的投资损失,赔偿损失后仍有余额,记入“长期股票投资——损益调整”的主体。

10、(c)在出售长期股票投资时,根据实际收到的金额,应扣除“银行存款”等账户,已记入折旧准备金,扣除“长期股票投资折旧准备金”账户,根据其账户余额,记入“长期股票投资”账户,根据现金股息或尚未收到的利润,记入“应收股息”账户,根据其差异记入或记入账户。

在出售使用股权法核算的长期投资时,最初记入投资基金账户的金额 - 其他投资基金账户中的长期资本投资,债务或贷记投资基金账户 - 其他投资基金账户中的贷记或贷记的投资成本比例也应结转。

在期限结束时,主题的余额必须转移到当年的利润账户,并且在主题转移后不会有余额。

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